Les placements retraite

Pour encourager les investisseurs français à se constituer une retraite par capitalisation, le PER individuel permet d’imputer les versements réalisés, chaque année, sur le revenu net global, dans la limite d’un plafond.

Ainsi, le PER individuel est d’autant plus intéressant que votre pression fiscale est forte. Néanmoins, lors d’un versement, l’épargnant qui est peu imposé, peut renoncer à la déductibilité fiscale de l’opération avec un impact sur la fiscalité à la sortie cette fois.

Issu de la loi du 22 mai 2019 relative à la croissance et à la transformation des entreprises (aussi appelée loi PACTE), le PER vise à préparer la retraite des Français. Et cela d’une manière autre que par la retraite par répartition ou la retraite par points, liées au nombre de trimestres travaillés.

Le PER a pour objectif de favoriser une épargne de long terme dédiée à la préparation de la retraite tout en la fléchant vers le financement des entreprises.

Enfin, le PER est un contrat « tunnel », ce qui signifie que, contrairement à une assurance-vie lambda, les fonds investis dans ce support sont par nature bloqués jusqu’au jour de votre départ à la retraite, sauf cas exceptionnels.

Mais en contrepartie de cette indisponibilité du capital, vous bénéficiez d’un avantage fiscal sur les versements effectués sur cette enveloppe.

Épargne retraite et déduction impôt

Le principe de l’avantage fiscal selon le support

Les PER

Avec ce type de dispositif, lorsque vous versez des fonds sur ce plan, les sommes sont déduites de votre revenu imposable.

Pour ce faire, il vous faudra mentionner le montant dans votre déclaration qui suit l’année de votre versement, à l’aide de l’IFU (imprimé fiscal unique) que votre compagnie d’assurance ne manquera de nous fournir en début d’année. Le nouveau plan d’épargne retraite est accessible à la souscription depuis octobre 2019 via la loi Pacte.

Aujourd’hui le succès du PER est indéniable avec plus de 4 millions de « nouveaux » plans ouverts, selon France Assureurs.

Ainsi, les versements effectués volontairement (hors primes de participation ou d’intéressement) peuvent être déduits de votre impôt. Et pour déduire vos versements réalisés en 2021 lors de votre déclaration de revenus 2022, il vous fallait renseigner les case 6NS (ou 6NT pour le co-déclarant) en y inscrivant le montant versé volontairement sur votre PER.

Notez que les cases 6OS et 6OT sont relatives aux versements volontaires réalisés par les TNS.

Le perp/Madelin

• Les cotisations effectuées sur un PERP était à déclarer à la ligne 6RS-6RT en 2022.
• Pour les contrats Madelin, les cotisations étaient à renseigner à la ligne 6QS-6QT en 2022.

Épargne retraite et déduction impôt

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Quel montant déduire chaque année de mon contrat épargne retraite ?

Les plafonds de déduction apparaissent chaque année sur l’avis d’imposition que vous recevez à l’automne. Ils apparaissent le plus souvent en 3ème page. Par ailleurs, ces plafonds de déduction d’épargne retraite figurent également sur votre déclaration.

Bon à savoir:

Si vous faites parti des couples soumis à l’imposition commune, vous pouvez conjuguer vos plafonds respectifs en cochant la case 6QR, s’il y a des disparités dans vos revenus.

Quid en cas de transfert d’une assurance-vie vers un contrat épargne retraite ?

Il est possible cette année encore de transférer une partie de votre épargne en assurance vie vers un PER, avec un avantage fiscal.

Ainsi, si ce transfert est acté, il faut :

• Ne pas déclarer les montants concernés avec les versements déductibles
• Remplir les cases 2RA, 2RB, 2RC ou 2RD
• Renseigner l’option fiscale choisie pour le contrat d’assurance vie.

Épargne retraite et déduction impôt

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